Auditoria Contábil e a Fraude

Mecanismos de Controle e Prevenção através da auditoria contábil:
- Desenvolvimento da matriz de risco do negócio;
- Implementação de controle interno, gerenciamento e treinamento de equipes de auditoria interna;
- Revisão periódica dos controles internos, verificação de equipe de auditoria,
análise de risco de fraude;
- Revisão da qualidade do ambiente de negócio, enfocando aspectos tais como:
cultura empresarial, ética do trabalho, revisão de funcionários, estrutura de recursos humanos e controle de informação;
- Acompanhamento e controle de investimentos em atividades críticas, tais como:
construção, logística e manutenção;
- Programas e seminários de treinamento antifraude voltados para equipes de
auditoria;
- Seminários e palestras para os departamentos: comercial, financeiro, administrativo, suprimento e logística.
Serviços de Investigação de Fraudes:
- Investigação de fraudes financeiras;
- Investigação de fraudes gerenciais e comerciais, tais como: logística e relacionamento com o cliente;
- Auditoria investigativa, coleta, análise de documentos e de dados financeiros;
- Perícia em computadores e servidores, recuperação de arquivos e de dados “deletados”;
- Mensuração, cálculo financeiro de perdas e prejuízos causados por fraudes;
- Perícia e tabulação de documentos, analisando e informando os resultados de
investigação de forma objetiva e coerente com a empresa;
- Relatórios preparados para suporte e litígios.
Avaliação das perdas financeiras:
- Perícia contábil dos valores em litígio, apresentando o cálculo financeiro;
- Cálculo dos danos causados pela fraude, tais como: valor presente dos recursos desviados, cálculo do lucro cessante e custos de oportunidade;
- Revisão independente dos valores pagos a fornecedores e parceiros comerciais;
- Revisão independente de contas a receber e conciliação contábil;
- Revisão independente dos contratos e cláusulas comerciais.
Percebe-se que estes são mecanismos importantes, os quais as organizações devem considerar para desenvolver suas atividades de forma segura, oferecendo conseqüentemente, confiança a seus clientes e obter, com isso, bons resultados.
Autores: Andressa Kelly de Medeiros, Lucicleia de Moura Sérgio e Ducineli Régis Botelho.

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